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高新技术企业认定

高新技术企业认定难点

文字:[大][中][小] 2017/12/28  浏览次数:622

  申请高新技术企业不仅可以得到政府的资金奖励,还可以减少40%的税收,可以说是好处多多了。近几年申请国家高新技术企业认定的企业越来越多,评审也越来越难通过,其中知识产权,科技成果转化和财务方面是高企认定的难点。

 

 在日常税务处理过程中,从企业角度审视高新技术税收优惠政策,在当前高新技术企业税收政策新旧更替的大背景下,就高新技术企业税收政策和实务实务操作分享一些体会。

高新技术企业的“魅力”所在

高新技术企业作为一种特定形式的企业,在我国不同的历史阶段发挥了特殊的作用,我国高新技术企业政策已经历了的30年的发展历程,税收优惠政策从无到有也再逐步完善中。


相比普通企业来说,高新技术企业所得税15%低税率优惠,并且减免40%,而普通企业所得税税率为25%,这一项税收优惠就已经令很多企业望尘莫及了。再例如,高新技术企业职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除,而普通企业的扣除比例为2.5%;并且中小高新企业转增资本个人所得税可以在5年之内分期纳税,普通企业则必须当年缴纳。另外对企业研发费用,按50%加计扣除或按照无形资产成本的150%摊销、符合条件的技术转让所得可以减免企业所得税,这两项对所有企业都适用的税收优惠,更是让高新技术企业占尽先机。

正是因为有了高新技术企业的“名头”,成为了企业宣传的名片,给企业带来了很多的便利,证明企业在技术水平上至少达到国内先进水平,高新企业也是某些投标所需要的必要条件;还可以争取地方政府、行业组织对企业的政策和资金扶持;有利于吸收银行贷款或吸引投资;有利于促进企业在创业板、新三板上市融资。

 

 



高新技术申请认定的难点

财务人员应从申请高新技术企业的条件,从企业成立年限、自主知识产权、高新技术产品、科技人员占比、研发费占比、高新产品收入、企业创新能力、无重大安全质量环境违法行为等8个方面进行详细了解。

应对高新技术企业财务核算进行税务合规性管理,需要重点关注几大问题:

其一、高新技术政策与研发费加计扣除政策的区别,不要将两者混淆,造成税务风险;

其二、研发领料退回或者下脚料收入应冲减研发费用;

其三、按照企业所得税汇算清缴申报表的条目单独归集研发费加计扣除的研发费;

其四、研发费加计扣除不再需要到科技部门立项,企业自主立项即可。

最新政策需要关注的内容

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。

企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业,税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。



 

 国家级高新技术企业认定申报是一项专业性非常强的工作,如果由企业单独来操作,可能会耗费许多时间与精力而不得其所。

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